Hallo an alle Mitstreiter,
vielleicht gibt es ja Einige unter euch, denen die Aufgaben von CON02 auch nicht so richtig klar sind.
Vielleicht besteht ja die Möglichkeit der gegenseitigen Unterstützung!?
Die Aufgabenstellungen lauten folgender Maßen:
Augabe 1
Die Rüsselsheimer Elektro GmbH will ein Bugdet für die Abteilung "Spezialmotorenbau" festlegen. Diese Abteilung ist als Profit-Center organisiert, d.h., der Abteilungsleiter trägt die Verantwortung für alle kosten- und erfolgsrelevanten Entscheidungen und kann demnach die folgenden Kostenarten auch beeinflussen. Dabei geht der Controller von den folgenden Annahmen hinsichtlich der Abteilung aus:
- fixe Lohn- und Gehaltkosten in der Abteilung: 250000Euro
- Lohnnebenkosten: 20%
- Abschreibung auf Maschinen der Abteilung:
Anschaffungswert 400000Euro; lineare Abschreibung über 10 Jahre
- sonst.fixe Kosten in der Abteilung: 20000Euro geplanter Umsatz: 500000 Euro
- Variable Materialkosten. 30% von Umsatz
1 a) Berechnung des Budget
1 b) Am Jahresende hat sich heruagestellt, dass der tatsächliche Umsatz bei 600.000 Euro gelegen hat. Die Ist- Kosten betrugen 540.000 Euro.
Vergleichen Sie Plan , Ist- und Soll -Kosten, und kommentieren Sie das Ergebnis.
1 c) Wie beurteilen Sie den Vorschlag der Geschäftsführung, die Kosten für Buchführung, Marteking, Verwaltungspersonal und Zinsen gemäß den Umsatzanteilen den einzelnen Abteilung zuzuordnen?
Hier nun meine bisherigen Ergebnisse, wobei ich mir aber total unsicher bin.
1a)
Budget = 360.000 Euro + 150.000 Euro
= 510.000 Euro
1b)
- Ist-Kosten = 540.000 Euro, variable Ist-Kosten betragen 180.000 Euro (540.000 – Fixkosten)
- Soll-Kosten = 540.000 Euro
[FONT="]Soll-Kosten = 360.000 Euro Fixkosten + 180.000 Euro var. Kosten = 540.000 €[/FONT]
- Plan-Kosten = Kosten je € Umsatz x Umsatz = 1,02 € x 600.000 € = 612.000 Euro
Kosten je € Umsatz = Gesamtkosten / Gesamtumsatz
= 510.000 Euro / 500.000 Euro
= 1,02 Euro
:confused:Hier komme ich einfach nicht mehr weiter...habe die Aufgaben laut Formelangabe im Heft gelöst, aber irgendwie komme ich auf merkwürdige Ergebnisse.:confused:
1c) :confused:Hier stehe ich etwas auf dem Schlauch, mir fehlt die benötigte Konzentration. Kann mir jemand helfen?:confused:
Aufgabenstellung zur Aufgabe 2:
Die deutsche Maschinen Union produziert vier Typen Fräsmaschinen und sechs Typen Drehmaschinen. Beliefert werden die Regionen Europa, Nordamerika und Asien.
a) Entwerfen Sie das Grundkonzept für eine Erfolgsrechnung, die eine regionenspezifische Kostenbeurteilung zulässt.
b) Die Geschäftsführung möchte regelmäßig über die Ertragsstärke und die relative Bedeutung der einzelnen Produkte für das Unternehmen informiert werden. Welche Informationen für die einzelnen Produkte sollten dazu in die monatlichen Controllberichte aufgenommen werden? Geben Sie die Aufzählung der relevanten betriebswirtschaftlichen Kennzahlen an!
zu 2a)
Für jedes Produkt:
Netto-Umsatzerlöse
- Grenzkosten (aus Stückliste und Fertigungsplan)
= Deckungsbeitrag 1 (Handelsspanne)
- produktspezifische Fixkosten
= Deckungsbeitrag 2
Für jede Produktgruppe:
Summe aller Deckungsbeiträge 2 der zugehörigen Waren
- produktspezifischen Fixkosten
= Deckungsbeitrag 3
Für jede Region:
Summe aller Deckungsbeiträge 3 der zugehörigen Waren
- Bereichsfixkosten
= Deckungsbeitrag 4
Für das gesamte Unternehmen:
Summer der Deckungsbeiträge 4 aller Regionen
- Fixkosten für die zentralen Unternehmensfunktionen
= Betriebsergebnis
zu 2b)
Für jedes Produkt sollte regelmäßig ein Abrechnungsblatt erstellt werden, aus dem die folgenden wichtigen Informationen hervorgehen:
·Absatzmenge (Plan, Ist, Abweichung)
·Verkaufspreis (Plan, ist, Abweichung)
·Umsatz (Plan, Ist, Abweichung)
·Kostenarten (jeweils Plan, Ist, Abweichung)
·Deckungsbeitrag 1 (insgesamt)
·Deckungsbeitrag je Stück
·Deckungsbeitrag je Stück in % des Produktumsatzes (relativer Deckungsbeitrag)
·Angabe der Vorjahreswerte, der Jahresplanwerte, die zu erwartenden Jahresprognosewerte eines jeden Produktes
So, jetzt bin ich aber mal gespannt. Positive sowie nagative Kritik ist gewünscht.