Ich habe folgende Bewegungsbilanz
Mittelherkunft:
Immaterielles Vermögen: 1.000
Flüssige Mittel 11.000
Gewinnrücklage: 34.000
Pensionsrückstellung 12.000
Verb. gegenüber Kreditinstituten 105.000
Verb. aus LuL: 5.000
Steuerschulden: 9000
Mittelverwendung:
Sachanlagen: 10.000
Finanzanlagen: 5.000
Vorräte: 119.000
Forderungen: 28.000
Rückstellungen: 15.000
Zusätzlich liegen folgende Informationen vor:
Die kurzfristigen Rückstellungen in der Bilanz X1 (55.000) wurden im Jahr X2 (40.000) gewinnerhöhend gegen die Position " sonstige betriebliche Erträge" aufgelöst
Darüber hinaus waren 2.000 TEUR der sonstigen betrieblichen Erträge nicht einzahlungswirksam.
Die Bildung der kurzfristigen Rückstellungen des Jahres X2 erfolgte gegen die Position "onstige betriebliche Aufwendungen.
Darüber hinaus waren 1.500 TEUR der sonstigen betrieblichen Aufwendungen nicht auszahlungswirksam.
Die Geamtergebnisrechnung lautet:
Umsatzerlöse: 3.050.000
sonstige betriebliche Erträge 200.000
Materialaufwand: - 1.350.000
Personalaufwand: - 850.000
Abschreibungen: - 50.000
sonstige betriebliche Aufwendungen - 620.000
Zinsen und sonstige Erträge: 25.000
Zinsaufwand: - 75.000
Ertragssteuern: - 105.000
Jahresüberschuss 225.000
Kann oder möchte mir jemand helfen, warum ich nicht auf identische Ergebnisse komme ?
Ermittlung des Cashflows aus der betrieblichen Tätigkeit nach der indirekten Methode
| Betriebliche Tätigkeit | TEUR |
| Jahresüberschuss | 225.000 |
| Abschreibungen auf Sachanlagen | 50.000 |
| Auflösung der Rückstellungen |
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| Einstellung in Rückstellungen | 15.000 |
| Sonstige zahlungsunwirksame Aufwendungen | 1.500 |
| Sonstige zahlungsunwirksame Erträge |
|
| Nicht bezahlte Ertragssteuern | 9.000 |
| Zunahme der Forderungen a. LuL | -28.000 |
| Zunahme der Vorräte | -119.000 |
| Zunahme der Verbindlichkeiten | 5.000 |
| Cashflow aus der betrieblichen Tätigkeit | 101.500 |
Ermittlung des Cashflows aus der betrieblichen Tätigkeit nach der direkten Methode
| Betriebliche Tätigkeit | TEUR |
| Umsatzerlöse | 3.050.000 |
| Zunahme der Forderungen a. LuL | -28.000 |
| Materialaufwand |
|
| Materialaufwand |
|
| Zunahme der Vorräte | -119.000 |
| Zunahme der Verbindlichkeiten | 5.000 |
| Personalaufwand |
|
| Sonstige betriebliche Aufwendungen |
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| Sonstige betriebliche Erträge | 198.000 |
| Zinsen und sonstige Erträge | 25.000 |
| gezahlte Ertragssteuern |
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| Cashflow aus der betrieblichen Tätigkeit | 217.000 |