Plankostenrechnung

    Kann mir jemand rechnerisch den Weg weisen ?

    Die Kostenstellen werden auf der Basis einer Plankostenrechnung abgerechnet. Die Jahresleistung verteilt sich gleichmäßig auf die einzelnen Monate.

    Bekannt sind die in der Tabelle angegebenen Daten.

    Ergänbzen sie die Tabelle

    Planbeschäftigung: 500 h/Monat

    Istbeschäftigung: Monat 400h

    Beschäftigungsabweichung: 80 %

    [TABLE='width: 500']

    [tr][td]

    Kostenart

    [/td][td]

    Plan Jahr

    [/td][td]

    Plan Monat

    [/td][td]

    Variator

    [/td][td]

    Sollkosten

    [/td][td]

    Istkosten

    [/td][td]

    Verbrauchsabweichung

    [/td][td][/td][/tr][tr][td]

    Löhne

    [/td]


    [TD='align: right']150.000
    [/TD]
    [TD='align: right']12.500[/TD]
    [TD='align: center']8
    [/TD]

    [td][/td]


    [TD='align: right']10.000
    [/TD]

    [td][/td][td][/td][/tr][tr][td]

    Material

    [/td]


    [TD='align: right']12.000[/TD]
    [TD='align: right']1.000[/TD]
    [TD='align: center']6[/TD]

    [td][/td]


    [TD='align: right']800[/TD]

    [td][/td][td][/td][/tr][tr][td]

    Verpackung

    [/td]


    [TD='align: right']15.000[/TD]
    [TD='align: right']1.250[/TD]
    [TD='align: center']10[/TD]

    [td][/td]


    [TD='align: right']1.100[/TD]

    [td][/td][td][/td][/tr][tr][td]

    Instandhaltung

    [/td]


    [TD='align: right']12.000[/TD]
    [TD='align: right']1.000[/TD]
    [TD='align: center']5[/TD]

    [td][/td]


    [TD='align: right']700[/TD]

    [td][/td][td][/td][/tr][tr][td]

    Abschreibung

    [/td]


    [TD='align: right']60.000[/TD]
    [TD='align: right']5.000[/TD]
    [TD='align: center']0[/TD]

    [td][/td]


    [TD='align: right']5.000[/TD]

    [td][/td][td][/td][/tr][tr][td]

    Summe

    [/td]


    [TD='align: right']249.000[/TD]
    [TD='align: right']20.750[/TD]

    [td][/td][td][/td]


    [TD='align: right']12.600[/TD]

    [td][/td][td][/td][/tr]


    [/TABLE]

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    Da alle Monate gleich sind, tendiere ich zu folgender Lösung:
    Bsp Löhne:

    Plankosten...........12.500
    Variator......................8

    (Der Variator von 8 bedeutet ja 80% variable Kosten und 20% fixe Kosten)

    var. Kosten..........10.000 => Plankosten*Variator/10
    var. Kosten 80%.... 8.000 => var. Kosten*80% => Auswirkung Beschäftigungsgrad
    Fixkosten...............2.500 => Plankosten - var. Kosten
    --------------------------------------------------------------------------------
    Sollkosten............10.500 => var. Kosten*80% + Fixkosten

    Verbrauchsabweichung = Istkosten - Sollkosten = -500

    Hoffe es hilft Dir weiter.

    Summe Istkosten ist sicherlich 17.600 statt 12.600

    Gruß
    hape