Ermitteln Sie die Einkünfte aus Gewerbebetrieb
Frau B. betreibt in Hamburg-Wandsbeck einen Sanitärgroßhandel als Einzelunternehmung. Sie ermitteln den Gewinn nach § 4(1) i.V.m. § 5 EStG. (§7 g kommt nicht in Betracht).
Ihr EK laut Steuerbilanz betrug:
Zum 31.12.01 189.800 €
Zum 31.12.02 211.500 €
Die in 2002 gebuchten Privateinlagen betrugen 20.000 €, die Barentnahmen 60.000 €.
Die folgenden Sachverhalte sind für die Gewinnermittlung 02 zu überprüfen. Der Gewinn ist ggf zu berichtigen. Es soll der niedrigst mögliche Gewinn ausgewiesen werden.
a) im April 01 wurden 2 Regale für das Lager für je 400 € zzgl USt angeschafft und linear mit 10% abgeschrieben. In 02 hat Frau B. die Regale voll abgeschreiben mit der Begründung, es handele sich um GWG.
b) Aus dem Betriebsvermögen wurde am 10.10.02 ein PC für private Zwecke entnommen. Der Teilwert beträgt zu diesem Zeipunkt 600 €. Der PC war am 15.6.01 für 2200 ne erworben wurden. Nutzungdauer 3 Jahre.
c) Säumniszuschläge für Est in Höhe von 30 € und USt in Höhe von 81 € wurden als Betreibsausgabe in 02 gebucht
Die Aufgabe geht noch weiter im Bereich Beteilung und vermietete Gebäude. Aber ich denke, es geht zu weit, dass alles hier zu schreiben.
Ich habe keine Probleme damit die Bilanzansätze zu ermitteln, aber wie muss ich dann weitermachen? Kann mir jemand auf die Sprünge helfen.
PS: Die Aufgabe stammt aus der Abschlussarbeit von ILS.
Danke
(julia.nummer@freenet.de)