Buchung Zahlungs-u. Finanzbereich/Aufnahme Hypothek

    Hallo,

    an folgender Aufgabe habe ich mein Glück herausgefordert *g*:

    Ein Industriebetrieb hat am 1.5.02 eine Hypothek, die zunächst dem Bankkonto des Betriebes gutgeschrieben wird, zu folgenden Konditionen aufgenommen:

    Nominalbetrag: 500.000,00 €
    Auszahlung: 96%
    Rückzahlung: 100%
    Zinssatz: 5,8% p.a.
    Dauer der Zinsbindung: 10 Jahre
    Laufzeit der Hypothek: 20 Jahre
    Zinszahlung: halbjährlich vorschüssig, erstmalig am 1.5.02
    Tilgung: wird ausgesetzt; erst nach 25 Jahren in einer Summe

    Führen Sie die notwendigen Buchungen durch

    1. am 1.5.02

    2. am 1.11.02

    3. am 31.12.02 (ohne Abschlussbuchungen)

    4. per 1.1.03 (ohne Eröffnungsbuchungen)

    Nun von mir folgende Lösungsansätze:

    zu 1: (1. Zinszahlung)
    Bank 480.000
    aktive Rechnungsabgrenzung (Disagio) 20.000
    an Hypothekenschulden 500.000

    Zinsaufwendungen 18.000
    an Bank 18.000

    zu 2. (2. Zinszahlung)
    Zinsaufwendungen 18.000
    an Bank 18.000

    zu 3. (Zeitliche Abgrenzung)
    Abgrenzung des Disagios: 20.000 : 10 Jahre = 2.000 €/Jahr
    zeitanteiliges Disagio im Jahr 2002 für 8 Monate:
    2.000 : 12 Monate * 8 Monate = 1.333,33

    Zinsaufwendungen 1.333,33
    an aktive Rechnungsabgrenzung 1.333,33

    zu 4. (Abgrenzung der lfd. Zinszahlung)
    Zinsaufwendungen pro Halbjahr: 500.000 * 5,8 % : 2 = 14.500
    Zinsanteilige lfd. Zinsen für das 2 HJ 02: 14.500 : 6 Monate * 2 Monate = 4.833,33

    In das Jahr 2003 sind demnach
    14.500 . 4.833,33 = 9.666,67 als Zinsaufwand hinüberzunehmen.

    Aktive Rechnungsabgrenzung 9.666,67
    an Zinsaufwendungen 9.666,67


    Würde mich sehr freuen, wenn mal jemand über die Aufgabe schauen könnte und prüft, ob meine Ansätze in Ordnung sind.

    Ganz lieben Dank.

    Eure Anja 8)

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    Hallo Anja,

    das Disagio (im Fall 1) ist ein eigenes Aktivkonto, das Disagio wird parallel zur Darlehenstilgung als Aufwand auf die Laufzeit des Kredits verteilt, d.h. in deinem Fall wird das Disagio bei der Kreditnahme gebucht und dann nicht mehr. Die restliche Vorgehensweise ist ok, wobei ich die Zahlen nicht nachgerechnet habe.
    Gruß
    Dörte

    :hae:

    Hallo Dörte,

    vielen Dank für Deine Antwort, wobei ich jetzt nicht genau weiß, ob im Fall 1 der Buchungssatz richtig ist oder nicht? Dein Ansatz ist mir klar und nun......? ;(

    Bitte helf mir auf die Sprünge.

    Ganz lieben Dank
    Anja :D

    ;) , werde morgen früh nachprüfen, das mit den zinsen, einiges bei den buchungssätzen stimmt glaub ich nicht. Bei Kredit von 60000 z. B.

    1. Bank 57.600
    Disagio 2.400

    an Hypothekendarlehen 60.000

    Das Disagio wird auf dem Konto Disagio aktiviert, auf eine 10-jährige Laufzeit aufgestellt.

    Den Rest morgen früh, muss jetzt weg, auch bei den Zinsen musst du glaub ich 5,8 durch 12 Monate teilen, diese auf die Monate anrechnen. Zumindest im 1. Jahr.

    bis dann

    mark twain

    Liebe Anja, deine Aufgabe ist ok, bis zu 2. Hier überweist du nur 14500,00 bis 01.11.2002 als Zinsaufwand, verstehe nicht von wo die 18000,00 sind.

    Prüfe es nach, kann sein dass ich falsch bin?!

    gruß, mark twain

    Hallo Mark Twain,

    ganz lieben Dank für Deine Zeit sowie drüber schauen über die Aufgabe.

    Das mit den Zinsen zu 1. und 2. erkläre ich Dir. So wurde es mir im Heft anhand einer Beispielaufgabe vorgerechnet:

    Das Disagio von 4 % = € 20.000 stellt vorweggenommene Zinsen für die Zeit der Zinsbindungsdauer von 10 Jahren dar, die über diesen Zeitraum zu verteilen sind. Der Teil der laufenden Zinsen, der im 2 HJ gezahlt werden muss, ist ebenfalls zum Bilanzstichtag zeitlich abzugrenzen.

    20.000 : 10 Jahre: 2.000

    20.000 - 2.000 = 18.000

    Nun kann es aber sein, dass ich hier auf dem Holzweg bin. :]

    Warum sollte ich bei der 2. Zinszahlung 14.500 überweisen? Hier befinde ich mich im 1. halben Jahr. 05-->11/02. Jetzt werde ich unsicher.

    Upps.
    Ich nehme mir mal mein schlaues Buch noch mal zur Hand.*seufz*
    LG Anja

    Liebe Anja,

    das war ein Missverständis. Habe mich falsch ausgedrückt.

    Ich habe nach Beispielen gesucht, aber leider keine mit Disagio u. Zinsen gefunden, sondern nur mit Disagio.

    Ich erkläre dir jetzt meine Logik, ohne Beispiel. Die Zinsen müssen im vorraus, halbjährlich bezahlt werden.

    01.05.02

    Bank 480000
    Disagio 20000 an Hypothekendarlehen

    Zinsaufwand 14500 (erstes Halbjahr) an Bank

    01.11.02

    Zinsaufwand 14500 (2. Halbjahr) an Bank

    31.12.02 (Bilanzstichtag)

    Von den Zinsen des 2. Halbjahres, wandern 2 Monate in die GuV, die restlichen 4 Monate werden als aktive Rechnungsabgrenzung ins Jahr 2003 übertragen

    ARAP 9666,67 (berechne nochmals) an Zinsaufwendungen

    (Im Jahr 2003, Zinsaufwendungen an ARAP

    Das Disagio wird auch als Zinsaufwand ( 8 Monate), abgeschrieben

    Zinsaufwand 1333,33 an Disagio

    Ob es richtig ist, weiß ich nicht, wie gesagt, habe kein Beispiel gefunden, sondern nur von der Logik aus.

    Sorry, wollte dir helfen, ;( Mich irritiert nur das Vorauszahlen der Zinsen, d. h., die müssten am Tag der Geldüberweisung für das 1. Halbjahr bezahlt werden.
    Solltest du die Lösung bekommen, bitte teile veröffentliche sie.

    Nach Auskunft einer Steuerfachgehilfin wird das Disagio nur als Aufwand umgebucht, wenn vom Darlehen auch etwas getilgt wurde. Dh. wenn im 1. Jahr z.B. 10% getilgt werden, werden auch 10% vom Disagio als Aufwand umgebucht.

    Gruß Dörte

    :hae: